Rechtsform · GmbH

Steuerberatung und Buchhaltung für GmbH – digital mit Lexware Office

Eine GmbH bringt Pflichten mit, die ein Einzelunternehmen nicht kennt: Bilanz, Körperschaftsteuer, Offenlegung und Fragen rund um Gehalt und Ausschüttung. Wir verbinden Steuerberatung für GmbH und laufende Buchhaltung für GmbH in einem Mandat – direkt in Ihrem Lexware Office und mit festem Ansprechpartner.

Kostenloses ErstgesprächPreise ansehen
  • Buchhaltung, Jahresabschluss und E-Bilanz aus einer Hand
  • Beratung zu Geschäftsführergehalt und Ausschüttung
  • Offenlegung im Unternehmensregister übernehmen wir
Pflichten der GmbH

Buchhaltung für GmbH: Was das Gesetz verlangt

Für eine GmbH gelten die Regeln des Handelsgesetzbuchs und des Körperschaftsteuerrechts – unabhängig davon, wie groß sie ist. Diese sechs Pflichten bestimmen das Jahr jeder GmbH.

Doppelte Buchführung und Bilanz

Die GmbH ist Kaufmann kraft Rechtsform und damit buchführungspflichtig nach HGB, egal wie hoch Umsatz oder Gewinn sind. Eine Einnahmenüberschussrechnung ist nicht zulässig. Zum Jahresabschluss gehören Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und in der Regel ein Anhang; kleine und Kleinstgesellschaften erhalten Erleichterungen.

Körperschaftsteuer und Soli

Auf ihr zu versteuerndes Einkommen zahlt die GmbH 15 % Körperschaftsteuer, dazu 5,5 % Solidaritätszuschlag auf diesen Betrag – zusammen 15,825 %. Für die Jahre ab 2028 hat der Gesetzgeber eine schrittweise Senkung des Körperschaftsteuersatzes beschlossen. Vorauszahlungen sind vierteljährlich fällig.

Gewerbesteuer ohne Freibetrag

Eine GmbH ist kraft Rechtsform gewerbesteuerpflichtig, auch wenn sie freiberufliche Tätigkeiten ausübt. Den Freibetrag von 24.500 € erhalten nur natürliche Personen und Personengesellschaften. Die Höhe hängt vom Hebesatz Ihrer Gemeinde ab, zusätzlich wirken Hinzurechnungen etwa für Zinsen und Mieten.

E-Bilanz

Bilanz und GuV werden dem Finanzamt nicht als PDF, sondern elektronisch nach amtlicher Taxonomie übermittelt (§ 5b EStG). Damit das reibungslos klappt, müssen die Konten im Jahr sauber nach SKR03 oder SKR04 geführt sein. Die Übermittlung erfolgt zusammen mit den Steuererklärungen.

Aufstellen, feststellen, offenlegen

Der Geschäftsführer stellt den Jahresabschluss auf, die Gesellschafter stellen ihn per Beschluss fest und entscheiden über die Gewinnverwendung. Spätestens zwölf Monate nach dem Abschlussstichtag muss er im Unternehmensregister offengelegt sein, sonst droht ein Ordnungsgeldverfahren des Bundesamts für Justiz.

Umsatzsteuer und Lohn

Neben den Ertragsteuern stehen Umsatzsteuer-Voranmeldungen und die Jahreserklärung an. Sobald die GmbH ein Geschäftsführergehalt zahlt oder Mitarbeitende beschäftigt, kommen Lohnabrechnung und Lohnsteueranmeldungen hinzu – auch bei nur einer Person auf der Gehaltsliste.

Belegfluss

Von der Buchung bis zur Offenlegung

Belege & BankEin- und Ausgangsrechnungen
Lexware Officelaufende Buchhaltung
LXOLXOprüft, bucht, meldet
JahresabschlussBilanz, GuV, Steuern
Register & FinanzamtE-Bilanz und Offenlegung
Gesellschafter und Geschäftsführung

Steuerberatung für GmbH: Gehalt, Gewinn und Darlehen

Steuerlich sind GmbH und Gesellschafter zwei getrennte Personen. Jede Zahlung zwischen beiden – Gehalt, Ausschüttung, Darlehen, Miete – muss klar vereinbart und nachvollziehbar sein. Genau hier setzt unsere Steuerberatung für GmbH an.

Geschäftsführergehalt und verdeckte Gewinnausschüttung

Das Gehalt eines Gesellschafter-Geschäftsführers ist für die GmbH Betriebsausgabe, wenn es angemessen ist und im Voraus klar vereinbart wurde. Maßstab ist, was ein fremder Geschäftsführer in vergleichbarer Lage erhalten würde. Ist die Vergütung überhöht, rückwirkend vereinbart oder wird sie anders gezahlt als vertraglich festgelegt, kann eine verdeckte Gewinnausschüttung vorliegen: Der Betrag erhöht dann den Gewinn der GmbH und wird beim Gesellschafter als Kapitalertrag besteuert. Dasselbe Risiko besteht bei Tantiemen, Pensionszusagen oder der Privatnutzung eines Firmenwagens ohne passende Regelung. Wie sich Gehaltsbestandteile steuerlich sinnvoll gestalten lassen, zeigt unser Beitrag zur Nettolohnoptimierung für GmbH-Geschäftsführer.

Gewinnausschüttung und Kapitalertragsteuer

Eine Ausschüttung setzt einen Gesellschafterbeschluss voraus. Die GmbH behält bei der Auszahlung Kapitalertragsteuer von 25 % zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer ein, meldet sie beim Finanzamt an und führt sie ab; der Gesellschafter erhält eine Steuerbescheinigung. Für Anteile im Privatvermögen ist die Steuer damit grundsätzlich abgegolten. Bei einer Beteiligung von mindestens 25 % – oder mindestens 1 % bei beruflicher Tätigkeit für die GmbH – kann auf Antrag das Teileinkünfteverfahren in Betracht kommen. Welche Mischung aus Gehalt, Ausschüttung und Thesaurierung zu Ihnen passt, rechnen wir individuell durch. Einen ersten Überblick gibt unser GmbH-Rechner.

Gesellschafterdarlehen und Verrechnungskonto

Leiht die GmbH ihrem Gesellschafter Geld, braucht es einen schriftlichen Vertrag, einen fremdüblichen Zins und eine ernsthafte Rückzahlungsvereinbarung – sonst droht auch hier eine verdeckte Gewinnausschüttung. Leiht umgekehrt der Gesellschafter der GmbH Geld, sind die Zinsen bei der GmbH grundsätzlich Betriebsausgabe, werden für die Gewerbesteuer aber unter Umständen teilweise hinzugerechnet. Beim Gesellschafter gilt für solche Zinsen je nach Beteiligungshöhe nicht in jedem Fall der Abgeltungsteuersatz. In der Buchhaltung führen wir das Verrechnungskonto des Gesellschafters sauber mit, damit private und betriebliche Zahlungen getrennt bleiben.

Praxis mit Lexware Office

So läuft die Buchhaltung Ihrer GmbH in Lexware Office

Lexware Office (früher lexoffice) passt für viele kleine und mittlere GmbHs: Belege werden digital erfasst, Bankumsätze automatisch abgeglichen, Ausgangsrechnungen direkt in der Software geschrieben. Als Steuerberater für GmbH arbeiten wir über den Steuerberater-Zugang direkt in Ihrem Konto – ohne Exporte, papierlos und GoBD-konform.

Laufend: Buchhaltung für GmbH im Monatsrhythmus

  • Kontierung nach SKR03 oder SKR04, abgestimmt auf die spätere E-Bilanz
  • Umsatzsteuer-Voranmeldung und, falls Gehälter gezahlt werden, Lohnsteueranmeldung
  • Verrechnungskonto und Darlehen der Gesellschafter getrennt geführt
  • Monatliche BWA bis zum 5. des Folgemonats

Zum Jahresende: vom Buchungsstand zur Bilanz

Für den Abschluss ergänzen wir, was eine Bilanz von einer einfachen Gewinnermittlung unterscheidet: Abgrenzungen, Rückstellungen, Abschreibungen und die Abstimmung aller Konten zum Stichtag. Daraus entstehen Bilanz, GuV, E-Bilanz sowie Körperschaft-, Gewerbe- und Umsatzsteuererklärung. Wovon der Preis dafür abhängt, erklärt unser Beitrag zu den Kosten des GmbH-Jahresabschlusses.

Wer die Buchhaltung outsourcen möchte, muss nicht alles auf einmal abgeben: Mit der Kontrollbuchung buchen Sie selbst, wir prüfen regelmäßig und übernehmen den Abschluss. Hintergründe zu Eignung und Grenzen der Software für Kapitalgesellschaften finden Sie in unserem Ratgeber Lexware Office für die GmbH.

Welche Leistung passt zu Ihrer GmbH?

Welche Leistung passt zu Ihrer GmbH?
LeistungWas enthalten istPreis (netto)
FinanzbuchhaltungLaufende Buchhaltung in Ihrem Lexware Office inklusive Umsatzsteuer-Voranmeldungab 209 €/Monat
JahresabschlussBilanz, GuV, E-Bilanz und die Steuererklärungen der GmbHab 1.190 €/Jahr
Steuerberater-FlatrateFinanzbuchhaltung, Jahresabschluss, monatliche BWA, Umsatzsteuer-Voranmeldung, laufende Beratung, persönlicher Ansprechpartnerab 397 €/Monat
SteuerberatungGeschäftsführergehalt, Ausschüttung, Darlehen, Umstrukturierungab 135 €/Stunde
LohnbuchhaltungGeschäftsführergehalt und Mitarbeitendenach Angebot

Alle Preise zzgl. 19 % MwSt. Einmalige Onboarding-Gebühr 450 € netto für Mandatseinrichtung, Datenmigration und Lexware-Anbindung. Ein verbindliches Angebot erhalten Sie nach dem kostenlosen Erstgespräch.

Ablauf

In drei Schritten zur neuen Steuerkanzlei für Ihre GmbH

  1. 1

    Kostenloses Erstgespräch

    In rund 30 Minuten per Telefon oder Video besprechen wir Gesellschafterstruktur, Geschäftsführervertrag, Belegvolumen und offene Fristen. Danach erhalten Sie ein verbindliches Angebot.

    Telefon oder Video
  2. 2

    Übergabe und Lexware-Zugang

    Sie geben uns den Steuerberater-Zugang zu Lexware Office. Vorjahresabschluss, Vollmachten und die Abstimmung mit Ihrem bisherigen Berater übernehmen wir.

    Start in 48 Stunden
  3. 3

    Laufende Betreuung bis zur Offenlegung

    Wir buchen oder prüfen laufend, liefern die BWA und erstellen den Jahresabschluss bis zur Offenlegung. Fragen zu Gehalt oder Ausschüttung klären Sie mit Ihrem festen Ansprechpartner.

Gut zu wissen: Gründen Sie mit wenig Kapital, ist die UG (haftungsbeschränkt) eine Alternative – mit eigener Pflicht zur Rücklage. Halten Sie Beteiligungen an mehreren Gesellschaften oder planen Sie das, lohnt ein Blick auf unsere Seite zur Steuerberatung für Holding-Strukturen. Wächst Ihre GmbH mit Team, Investitionen und Bankgesprächen, lesen Sie weiter bei der Steuerberatung und Buchhaltung für den Mittelstand.
FAQ

Häufige Fragen zur Steuerberatung für GmbH

Braucht jede GmbH eine Bilanz?
Ja. Die GmbH ist unabhängig von ihrer Größe zur doppelten Buchführung und zur Bilanz nach HGB verpflichtet, eine Einnahmenüberschussrechnung ist nicht möglich. Kleine und Kleinstgesellschaften profitieren aber von Erleichterungen beim Umfang des Abschlusses und bei der Offenlegung.
Kann ich die Buchhaltung meiner GmbH selbst in Lexware Office erledigen?
Das ist möglich. Mit unserer Kontrollbuchung buchen Sie selbst und wir prüfen regelmäßig, ob Kontierung und Umsatzsteuer stimmen. Den Jahresabschluss mit E-Bilanz und die Steuererklärungen übernehmen wir; die Verantwortung für die Buchführung bleibt beim Geschäftsführer.
Wie hoch ist die Steuerbelastung einer GmbH?
Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag ergeben zusammen 15,825 %. Hinzu kommt die Gewerbesteuer, deren Höhe vom Hebesatz der Gemeinde abhängt; bei einem Hebesatz von 400 % liegt die Gesamtbelastung bei knapp 30 %. Ausschüttungen werden beim Gesellschafter zusätzlich besteuert.
Bis wann muss der Jahresabschluss offengelegt werden?
Spätestens zwölf Monate nach dem Ende des Geschäftsjahres muss der Abschluss im Unternehmensregister stehen. Vorher muss er aufgestellt und von den Gesellschaftern festgestellt werden. Wird die Frist versäumt, leitet das Bundesamt für Justiz ein Ordnungsgeldverfahren ein.
Was kostet die Steuerberatung für eine GmbH bei LXO?
Die Finanzbuchhaltung beginnt bei 209 €/Monat, der Jahresabschluss bei 1.190 €/Jahr, die Steuerberater-Flatrate bei 397 €/Monat – jeweils netto. Der genaue Preis hängt von Belegvolumen und Umfang ab; ein verbindliches Angebot erhalten Sie nach dem kostenlosen Erstgespräch.

Passende Leistungen

Jahresabschluss

Bilanz, GuV, E-Bilanz und Steuererklärungen für Ihre GmbH.

GmbH-Rechner

Steuerbelastung von Gehalt und Ausschüttung überschlagen.

Preise & Flatrate

Alle Leistungen und Preise für GmbHs im Überblick.

Ratgeber

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Geschäftsführergehalt in der GmbH

Angemessene Höhe, verdeckte Gewinnausschüttung, Tantieme und Sozialversicherung.

GmbH-Jahresabschluss mit Lexware Office

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GmbH-Jahresabschluss: Kosten

Was Bilanz, GuV und Steuererklärungen einer GmbH kosten.

Ihre GmbH in einer Hand: Steuern und Buchhaltung

Im kostenlosen Erstgespräch klären wir Ihre Gesellschafterstruktur, offene Fristen und die passende Leistung. Verbindliches Angebot danach, Start in 48 Stunden.

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